Le modelo 145 est le formulaire par lequel vous communiquez à votre employeur votre situation familiale (comunicación de datos al pagador). Il se remet signé à l’employeur, jamais à l’Agencia Tributaria, avant le premier jour du contrat puis à chaque changement. Sans lui, l’employeur retient comme pour un célibataire sans enfant, soit 16,42 % sur 30 000 € brut par an selon notre calcul.
- de retenue sur 30 000 € brut, sans modelo 145
- 16,42 %
- de retenue sur 30 000 € brut, sans modelo 145
- exemplaires, un pour l’employeur, un pour vous
- 2
- exemplaires, un pour l’employeur, un pour vous
- avant la paie, pour qu’un changement compte
- 5 jours
- avant la paie, pour qu’un changement compte
- pour signaler un changement qui augmente la retenue
- 10 jours
- pour signaler un changement qui augmente la retenue
Par Jérémy, fondateur de la communauté des Français à Valencia, sur place depuis 2017 · témoignages · mis à jour le 30 octobre 2026
À quoi sert le modelo 145 ?
Chaque mois, votre employeur prélève une part du brut au titre de l’IRPF et la reverse à l’Agencia Tributaria. Le taux dépend de ce que vous gagnerez chez lui dans l’année, et de votre famille. Il n’en sait rien tant que vous ne lui avez pas remis le modelo 145 (article 88 du Reglamento del IRPF).
Le formulaire vise le salarié résident fiscal en Espagne. La phrase que vous signez en bas commence par « Manifiesto ser contribuyente del IRPF ». La retenue reste une avance, et l’impôt réel se calcule dans la déclaration de Renta de l’année suivante, détaillée dans notre guide des impôts en Espagne.
Sources : RD 439/2007, article 88 ; Agencia Tributaria, fiche « Modelo 145 » et modèle officiel. Textes lus le 30 octobre 2026.
Quand remettre le modelo 145 à son employeur ?
Avant le premier jour du contrat, en décrivant votre situation à cette date (article 88.3). Il reste valable d’une année sur l’autre tant que rien ne change.
Avant le premier jour de travail
Vous remettez le modelo 145 rempli et signé. L’employeur signe et tamponne l’accusé de réception de votre exemplaire (apartado 7).Un changement qui baisse la retenue
Une naissance, une adoption, un parent âgé qui s’installe chez vous, un handicap reconnu. Il compte dès que vous le signalez, sauf si la paie est préparée dans les 5 jours qui suivent (article 88.4).Un changement qui augmente la retenue
Votre conjoint dépasse 1 500 € de revenus dans l’année, une pension versée à un ex-conjoint prend fin, un parent repart. Vous avez 10 jours pour le signaler (article 88.4).Avant le 1er janvier
Si votre situation change l’année suivante, un nouveau modelo 145 qui décrit la situation prévue au 1er janvier.
L’employeur peut regrouper ces recalculs au 1er avril, au 1er juillet et au 1er octobre, pour les changements du trimestre précédent (article 87.4). Le contrat lui-même et l’affiliation à la Seguridad Social sont dans notre guide pour travailler en Espagne.
Sources : RD 439/2007, articles 87 et 88 ; résolution du 3 janvier 2011, apartado noveno. Textes lus le 30 octobre 2026.
Comment remplir le modelo 145, case par case
Une page en espagnol, sept apartados. Les cases qui ne vous concernent pas restent vides.
1. Datos del perceptor : vous
Nom, prénoms, NIF et année de naissance. Pour un Français, le NIF est le numéro NIE (voir notre guide du NIF en Espagne). L’année de naissance compte après 65 ans. Le minimum personnel de 5 550 € augmente de 1 150 € après 65 ans, et de 1 400 € de plus après 75 ans (article 57 de la loi sur l’IRPF).
Vient ensuite la situación familiar. Vous cochez une seule case sur trois.
| Case | Ce que dit le modèle | Qui la coche |
|---|---|---|
| 1 | Célibataire, veuf, divorcé ou séparé, avec des enfants de moins de 18 ans qui vivent seulement avec vous, sans l’autre parent | Le parent seul qui a les enfants chez lui, avec au moins un enfant inscrit à l’apartado 2 |
| 2 | Marié et non séparé, conjoint sans revenus de plus de 1 500 € par an, hors revenus exonérés | Le couple marié à un seul salaire. Le NIF du conjoint est obligatoire |
| 3 | Toute autre situation, dont le célibataire sans enfant et le marié dont le conjoint gagne plus de 1 500 € | La plupart des salariés, et celui qui préfère ne pas dire sa situation |
Ces cases ne jouent que sur deux choses. Le salaire sous lequel l’employeur ne retient rien, 15 876 € par an en case 3 sans enfant contre 17 197 € en case 2. Et un plafond de retenue pour les salaires jusqu’à 35 200 € (articles 81 et 85.3). Au-dessus, la case 2 ne change pas le taux.
Avec un handicap reconnu d’au moins 33 %, cochez la tranche de discapacidad, puis la case d’aide d’une tierce personne ou de mobilité réduite s’il y a lieu. Le minimum augmente de 3 000 € ou 9 000 €, plus 3 000 € d’assistance, et vos frais déductibles de 3 500 € ou 7 750 € (articles 19.2.f et 60 de la loi). La preuve attendue est un certificat espagnol, de l’IMSERSO ou de la communauté autonome. Un taux reconnu en France est à faire confirmer par un professionnel.
La case movilidad geográfica vise le chômeur inscrit à l’oficina de empleo que le poste oblige à changer de commune (à Valencia, l’inscription se fait à LABORA, voir le chômage en Espagne). Indiquez la date du déménagement. Vos frais déductibles augmentent de 2 000 € cette année-là et la suivante (article 19.2.f). Pour une inscription à France Travail, nous n’avons trouvé aucune position officielle. Faites confirmer avant de cocher.
La dernière case de l’apartado 1, rendimientos de más de dos años, vise une prime acquise sur plus de deux ans et reçue en Espagne dans les cinq années précédentes. Pour un premier contrat espagnol, elle reste vide.
2. Hijos y otros descendientes : vos enfants
Enfants et petits-enfants de moins de 25 ans, ou handicapés quel que soit leur âge, qui vivent avec vous et n’ont pas plus de 8 000 € de revenus par an. Pour chacun, l’année de naissance, l’année d’adoption ou d’accueil, un éventuel handicap. Au-delà de quatre enfants, un second exemplaire.
Cochez la case cómputo por entero si l’enfant vit seulement avec vous, sans l’autre parent. Laissée vide, l’employeur ne compte que la moitié du minimum (article 84 du règlement). Ce minimum vaut 2 400 € pour le premier enfant, 2 700 € pour le deuxième, 4 000 € pour le troisième et 4 500 € à partir du quatrième, plus 2 800 € par enfant de moins de 3 ans (article 58 de la loi).
3. Ascendientes : un parent qui vit chez vous
Parents ou grands-parents de plus de 65 ans, ou handicapés, qui vivent avec vous au moins la moitié de l’année et n’ont pas plus de 8 000 € de revenus. Chacun vous donne 1 150 € de minimum, et 1 400 € de plus après 75 ans (articles 59 et 61). S’il vit aussi chez un frère ou une sœur, le minimum se partage. Indiquez alors le nombre total de ses enfants qui l’hébergent, vous compris.
4. Pension compensatoire et pension alimentaire
Une pension compensatoire fixée par jugement réduit la base de calcul de son montant annuel (article 83.3.f). Une pension alimentaire pour des enfants qui ne vivent pas avec vous se calcule à part, avec 1 980 € de minimum en plus (article 85.2). Joignez une copie du jugement. Pour une décision française, faites confirmer par un professionnel.
5. Prêt pour la résidence habituelle
Cette case baisse le taux de 2 points. Elle est réservée à ceux qui ont acheté leur résidence habituelle, ou payé des travaux de rénovation, avant le 1er janvier 2013 avec un prêt, et dont l’ensemble des salaires reste sous 33 007,20 € par an (articles 86.1 et 88.1, note de l’Agencia Tributaria). Un achat fait depuis 2013 n’y donne pas droit.
6 et 7. Date, signature, accusé de réception
Vous datez et signez (apartado 6), l’employeur signe et tamponne l’accusé de réception (apartado 7). Votre exemplaire prouve ce que vous avez déclaré, et à quelle date.
Une case fausse coûte plus cher qu’une case vide
Une donnée non communiquée peut faire retenir trop, et la différence revient avec la déclaration de Renta. Une donnée fausse, ou un changement non signalé, qui fait baisser la retenue est une infraction. L’amende est de 35 % de la somme non retenue, 150 % si vous n’avez pas de déclaration de Renta à déposer (article 205 de la Ley General Tributaria, rappelé en tête du modèle).
Sources : modelo 145 de l’Agencia Tributaria ; Ley 35/2006, articles 19.2.f et 57 à 61 ; RD 439/2007, articles 81, 83 à 86 et 88 ; résolution du 3 janvier 2011, apartados segundo à sexto ; note de l’Agencia Tributaria sur l’apartado 5. Textes lus le 30 octobre 2026.
Combien le modelo 145 change votre retenue d’IRPF
Calcul fait avec le moteur de notre calculateur, qui suit l’algorithme de retenue 2026 de l’Agencia Tributaria, pour un salarié de 35 ans en CDI payé 30 000 € brut par an en 12 versements.
| Ce que vous déclarez | Taux | Retenue par mois | Écart par mois |
|---|---|---|---|
| Aucun modelo 145 remis, ou célibataire sans enfant | 16,42 % | 410,50 € | aucun |
| Marié, conjoint sans revenus (case 2) | 16,42 % | 410,50 € | aucun |
| Un enfant de 6 ans, qui vit aussi avec l’autre parent | 15,66 % | 391,50 € | − 19,00 € |
| Un enfant de 6 ans, qui vit seulement avec vous | 14,90 % | 372,50 € | − 38,00 € |
| Un enfant de 2 ans, qui vit aussi avec l’autre parent | 14,77 % | 369,25 € | − 41,25 € |
| Deux enfants, qui vivent aussi avec l’autre parent | 14,80 % | 370,00 € | − 40,50 € |
| Un parent de 78 ans qui vit chez vous | 14,80 % | 370,00 € | − 40,50 € |
| Demandeur d’emploi qui déménage pour le poste (mobilité) | 14,42 % | 360,50 € | − 50,00 € |
À ce salaire, un conjoint sans revenus ne change rien. La case cómputo por entero, elle, se voit sur la paie. Pour un enfant qui ne vit qu’avec vous, la retenue tombe à 372,50 € par mois, contre 391,50 € si vous la laissez vide.
À 20 000 € brut par an, la situation familiale pèse
| Ce que vous déclarez | Taux | Retenue par mois | Écart par mois |
|---|---|---|---|
| Célibataire sans enfant, ou aucun modelo 145 | 8,86 % | 147,67 € | aucun |
| Marié, conjoint sans revenus (case 2) | 6,02 % | 100,33 € | − 47,34 € |
| Parent seul avec un enfant qui ne vit qu’avec lui (case 1) | 5,06 % | 84,33 € | − 63,34 € |
Sous 35 200 €, la retenue ne peut pas dépasser 43 % de l’écart entre votre salaire et le seuil sans retenue de votre case. Un seuil plus haut, en case 1 ou 2, la fait donc baisser.
Nos calculs, avec les paramètres 2026 lus le 30 octobre 2026, à titre d’illustration. Votre employeur applique le même algorithme à votre salaire réel.
Votre propre retenue, et votre net
Le calculateur refait ce calcul avec votre salaire et votre famille, et donne le net de chaque paie.
Sources : Agencia Tributaria, algorithme de calcul de la retenue 2026 (version du 10 septembre 2026) ; RD 439/2007, articles 81 à 86 ; Seguridad Social, taux de cotisation 2026. Calculs refaits le 30 octobre 2026.
Premier emploi en Espagne en cours d’année : quel taux ?
Un taux plus bas la première année. L’employeur calcule sur ce que vous gagnerez chez lui jusqu’au 31 décembre, primes prévisibles comprises (article 83.2), et une embauche en cours d’année réduit cette somme.
Exemple chiffré
Embauché le 1er avril à 36 000 € brut par an en 12 versements, vous toucherez 27 000 € en 2026. Taux de 15,12 %, soit 453,60 € par mois. En janvier 2027, le calcul se refait sur 36 000 € et passe à 18,35 %, soit 550,50 € par mois, sans que votre salaire ait bougé.
Un contrat de moins d’un an porte une retenue d’au moins 2 % (article 86.2). Quand un contrat temporaire est renouvelé, l’Agencia Tributaria rappelle que le salaire annuel comprend ce qui a déjà été versé dans l’année.
L’année de l’arrivée : êtes-vous contribuable de l’IRPF ?
Le modelo 145 suppose que vous êtes résident fiscal en Espagne cette année-là. Les critères, dont les 183 jours, sont dans notre guide sur l’année de votre arrivée.
Si votre contrat prévoit plus de 183 jours de travail en Espagne dans l’année, vous pouvez déposer le modelo 147 à l’Agencia Tributaria dans les 183 jours qui suivent votre arrivée. Elle délivre sous dix jours ouvrables un document que vous remettez à l’employeur avec un modelo 145, et il applique la retenue de l’IRPF sans attendre la fin des 183 jours. Si vous arrivez trop tard pour atteindre 183 jours dans l’année, cette retenue démarre au 1er janvier suivant.
Le modelo 147 ferme la porte de la loi Beckham
Le règlement exclut du régime des impatriés ceux qui ont utilisé cette procédure (article 116.3). Si vous envisagez la loi Beckham, tranchez avant de déposer un modelo 147.
Ce premier poste, vous le cherchez encore ?
Les postes ouverts aux francophones en Espagne sont publiés sur notre job board, avec le salaire quand l’entreprise l’annonce.
Sources : RD 439/2007, articles 83.2, 86.2, 89.B et 116.3 ; Orden HAC/117/2003, apartados tercero à sexto ; Agencia Tributaria, algorithme 2026 (avis sur les contrats temporaires renouvelés). Textes lus le 30 octobre 2026.
Modelo 145 et loi Beckham : une retenue fixe
Sous le régime des impatriés, l’employeur retient 24 % du salaire, et 47 % sur la part qui dépasse 600 000 € par an chez un même employeur (article 114.3 du règlement). Vos enfants ou votre conjoint n’y changent rien.
Remettez à l’employeur le document que l’Agencia Tributaria vous délivre après votre modelo 149, sous dix jours ouvrables (article 119.4). À 30 000 € brut, ce taux fixe dépasse la retenue du régime ordinaire, 16,42 %. Le régime se juge pourtant sur l’impôt de l’année, à simuler dans notre guide de la loi Beckham.
Sources : RD 439/2007, articles 114.3 et 119.4. Textes lus le 30 octobre 2026.
Questions fréquentes sur le modelo 145
Le modelo 145 s’envoie-t-il à Hacienda ?
Non. Il se remet signé à votre employeur, qui le conserve pour un éventuel contrôle ; l’Agencia Tributaria précise qu’il ne se dépose pas en ligne chez elle. Le modèle a deux exemplaires, un pour l’employeur et un pour vous, qu’une copie tamponnée peut remplacer. L’envoi électronique est permis s’il garantit l’origine et la conservation du document, sauf quand un jugement doit être joint. Gardez alors une copie imprimée et datée.
Que se passe-t-il si je ne remplis pas le modelo 145 ?
L’employeur calcule la retenue sans tenir compte de ce que vous ne lui avez pas communiqué (article 88.2 du règlement de l’IRPF), donc comme pour un célibataire sans enfant. Sur 30 000 € brut par an, cela fait 16,42 % selon notre calcul. Ce qui a été retenu en trop revient dans la déclaration de Renta de l’année suivante. Une donnée fausse est plus grave qu’un formulaire absent.
Le modelo 145 change-t-il l’impôt que je paierai ?
Non. Il fixe seulement l’avance prélevée sur chaque paie. L’impôt de l’année se calcule dans la déclaration de Renta, l’année suivante. Si l’employeur a trop retenu, l’Agencia Tributaria rembourse la différence ; s’il n’a pas assez retenu, vous la payez à ce moment-là. Un modelo 145 incomplet décale donc de l’argent dans le temps, à condition de déposer la déclaration pour le récupérer.
Peut-on demander à son employeur de retenir plus d’IRPF ?
Oui, par écrit et à tout moment (article 88.5 du règlement). L’employeur doit l’appliquer si la demande arrive au moins 5 jours avant la paie. Le taux choisi vaut au moins jusqu’au 31 décembre, puis les années suivantes tant que vous n’y renoncez pas par écrit. Utile si vous avez d’autres revenus, en Espagne ou en France, et voulez éviter un gros solde à payer avec la Renta.
Où télécharger le modelo 145 ?
Sur la sede de l’Agencia Tributaria, en PDF et seulement en espagnol. Enregistrez le fichier et ouvrez-le avec Adobe Reader : Chrome et Edge affichent « Este documento ha sido alterado », un message que l’AEAT dit d’ignorer. Votre employeur peut aussi vous donner son propre formulaire, valable s’il reprend le contenu du modèle (résolution du 3 janvier 2011). Votre numéro NIE sert de NIF dans la première case.
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Sources et méthode (12)
Sources relues le 30 octobre 2026 ; textes relus au BOE et sur la sede de l’Agencia Tributaria.
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, texte consolidé (mise à jour publiée le 07/10/2026) : articles 80 à 88 (retenue et communication au payeur), 89.B (changement de résidence), 114, 116 et 119 (régime des impatriés) · lu le 30 octobre 2026
- Ley 35/2006 sur l’IRPF, texte consolidé (mise à jour publiée le 07/10/2026) : articles 19.2.f et 57 à 61 · lu le 30 octobre 2026
- Agencia Tributaria, fiche de la démarche « Modelo 145 » (aucun dépôt en ligne, remise au payeur) · lu le 30 octobre 2026
- Agencia Tributaria, modelo 145 en PDF (deux exemplaires : pour l’employeur, pour le salarié) · lu le 30 octobre 2026
- Agencia Tributaria, page de téléchargement du modèle (mise à jour le 14/10/2026) · lu le 30 octobre 2026
- Agencia Tributaria, note sur l’apartado 5 (prêt pour la résidence habituelle) · lu le 30 octobre 2026
- Resolución de 3 de enero de 2011 du Departamento de Gestión Tributaria (BOE du 05/01/2011), qui approuve le modelo 145 · lu le 30 octobre 2026
- Resolución de 3 de diciembre de 2015 (BOE du 17/12/2015), qui modifie la résolution de 2011 et le modèle · lu le 30 octobre 2026
- Agencia Tributaria, algorithme de calcul de la retenue 2026 (version applicable depuis le 10/09/2026) · lu le 30 octobre 2026
- Agencia Tributaria, fiche du modelo 147 (communication du déplacement en Espagne) · lu le 30 octobre 2026
- Orden HAC/117/2003 (BOE du 01/02/2003), qui approuve le modelo 147 · lu le 30 octobre 2026
- Seguridad Social, bases et taux de cotisation 2026 (Orden PJC/297/2026) · lu le 30 octobre 2026
Information générale, à jour au 30 octobre 2026, qui ne remplace pas le conseil d’un professionnel sur votre situation.
Photo du haut de page : Plaza de la Reina, Valencia, 16:9clue, Wikimedia Commons, licence CC BY 2.0.