L'impôt sur le revenu espagnol (IRPF) se calcule avec deux barèmes qui s'additionnent : un barème étatique, identique partout, et un barème fixé par votre région — la Comunitat Valenciana a le sien. La plupart des sites français publient un barème « unique » qui n'existe dans aucun texte officiel : vous trouverez ici les deux vraies tables, recopiées du BOE, plus les abattements, le barème de l'épargne, la déclaration annuelle et le piège de la première année.
Tout part de là. Vous êtes résident fiscal espagnol — donc imposable en Espagne sur vos revenus mondiaux — si vous remplissez l'un de ces critères (art. 9 de la loi IRPF) :
Point capital que presque personne n'explique : la résidence fiscale espagnole vaut pour l'année civile entière — l'AEAT le dit expressément, on est résident ou non-résident pour toute l'année, jamais au prorata. L'année du déménagement, la France peut vous considérer résident en parallèle : c'est la convention fiscale de 1995 qui départage, critère par critère.
L'IRPF est un impôt à deux étages : la même base imposable passe dans le barème étatique (art. 63 LIRPF) ET dans le barème de votre communauté autonome, et les deux cotisations s'additionnent. Les barèmes « espagnols » à taux uniques que publient la plupart des sites français sont des agrégats officieux — parfois faux pour votre région. Voici les deux tables officielles applicables à un résident de la Comunitat Valenciana (état des textes au 3 septembre 2026 ; le barème étatique est inchangé depuis 2021, le valencien depuis 2023 — toute loi de finances peut les modifier).
| De | À | Taux sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 € | 12 450 € | 9,50 % |
| 12 450 € | 20 200 € | 12,00 % |
| 20 200 € | 35 200 € | 15,00 % |
| 35 200 € | 60 000 € | 18,50 % |
| 60 000 € | 300 000 € | 22,50 % |
| 300 000 € | et au-delà | 24,50 % |
| De | À | Taux sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 € | 12 000 € | 9,00 % |
| 12 000 € | 22 000 € | 12,00 % |
| 22 000 € | 32 000 € | 15,00 % |
| 32 000 € | 42 000 € | 17,50 % |
| 42 000 € | 52 000 € | 20,00 % |
| 52 000 € | 62 000 € | 22,50 % |
| 62 000 € | 72 000 € | 25,00 % |
| 72 000 € | 100 000 € | 26,50 % |
| 100 000 € | 150 000 € | 27,50 % |
| 150 000 € | 200 000 € | 28,50 % |
| 200 000 € | et au-delà | 29,50 % |
En additionnant les deux (ce n'est PAS une table officielle, c'est la somme des précédentes) : la première tranche valencienne démarre à 18,5 % et le taux marginal culmine à 54 % au-delà de 300 000 €. Pour situer votre salaire net après tout ça, notre calculateur brut-net fait le calcul complet, cotisations comprises.
L'Espagne ne connaît pas le quotient familial : chacun déclare ses revenus, et la situation personnelle passe par des « minimums » qui neutralisent le bas du barème (art. 57-58 LIRPF) :
Les revenus de l'épargne ne passent pas dans le barème progressif : ils ont leur propre barème, identique dans toute l'Espagne (art. 66 et 76 LIRPF, état au 3 septembre 2026 — le taux supérieur est passé à 30 % depuis 2025) :
| De | À | Taux sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 € | 6 000 € | 19 % |
| 6 000 € | 50 000 € | 21 % |
| 50 000 € | 200 000 € | 23 % |
| 200 000 € | 300 000 € | 27 % |
| 300 000 € | et au-delà | 30 % |
Y passent les intérêts, dividendes, plus-values de cession (actions, immobilier) et rachats d'assurance-vie. Pour un patrimoine franco-espagnol (résidence secondaire conservée en France, succession en vue), l'articulation des deux fiscalités se joue dans la convention de 1995 et, pour les transmissions, la convention successions de 1963.
La Renta se déclare au printemps de l'année suivante — pour repère, la campagne des revenus 2025 s'est tenue du 8 avril au 30 juin 2026 (en ligne ; domiciliation bancaire jusqu'au 25 juin). Tout passe par Renta WEB sur le site de l'AEAT, avec Cl@ve, certificat numérique ou numéro de référence. Le borrador (pré-déclaration) est pratique mais à vérifier ligne à ligne : l'AEAT elle-même prévient qu'il peut omettre des éléments, notamment les déductions régionales.
Qui doit déclarer ? Les seuils de la campagne des revenus 2025 : 22 000 € de revenus du travail avec un seul payeur, 15 876 € avec plusieurs payeurs (sauf si les payeurs secondaires cumulent moins de 1 500 €). Un autónomo déclare toujours, quel que soit son revenu — le détail du régime est dans notre guide autónomo.
La période d'imposition espagnole est l'année civile, et la résidence fiscale ne se partage pas : si vous remplissez les critères une année (183 jours...), vous êtes résident espagnol pour toute cette année — y compris les mois où vous viviez encore en France. Un déménagement en début d'été peut ainsi faire basculer l'année entière côté espagnol, pendant que la France vous réclame sa part : c'est le scénario classique où la convention tranche, et où une erreur se paie des années. Les salariés sous certaines conditions peuvent aussi opter pour le régime des impatriés (loi Beckham) — un taux fixe de 24 % qui change complètement le calcul, à étudier AVANT le départ.
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Être mis en relation avec un fiscaliste francophoneL'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est prélevé à la source sur les salaires puis régularisé par une déclaration annuelle, la Renta, au printemps suivant. Sa particularité : le barème est double — une moitié étatique, une moitié fixée par votre région de résidence — et les deux s'additionnent sur la même base. Les revenus de l'épargne (intérêts, dividendes, plus-values) ont leur propre barème, de 19 à 30 %.
Les deux pays ont un impôt progressif comparable, mais la mécanique diffère : l'Espagne impose par individu (la déclaration conjointe existe mais est rarement avantageuse) là où la France applique le quotient familial ; les abattements espagnols (mínimo personal de 5 550 €, majorations par enfant) sont des réductions d'impôt en bas de barème plutôt qu'un abattement d'assiette ; et les cotisations salariales espagnoles étant plus faibles, le net avant impôt est plus élevé à brut égal. Selon la composition du foyer et le niveau de revenu, l'un ou l'autre pays l'emporte — il n'y a pas de gagnant universel.
C'est le rôle de la convention fiscale franco-espagnole de 1995 : elle attribue chaque type de revenu à un pays (les salaires au pays d'exercice, les pensions privées au pays de résidence, l'immobilier au pays de situation…) et prévoit les mécanismes d'élimination de la double imposition. Notre guide de la convention détaille les cas concrets, y compris l'année du déménagement où les deux administrations peuvent vous considérer résident.
Si vous n'êtes pas résident fiscal espagnol mais possédez un bien ou percevez des revenus en Espagne, vous relevez d'un autre impôt, l'IRNR, déclaré via le modelo 210 — typiquement le propriétaire français d'un appartement à Valence, qui doit déclarer chaque année même sans le louer. C'est un mécanisme distinct de l'IRPF, détaillé dans notre guide du modelo 210.
Textes consolidés consultés le 3 septembre 2026. Les barèmes peuvent être modifiés par toute loi de finances étatique ou valencienne : vérifiez l'année en cours avant toute décision.