À revenu brut égal, le salarié garde plus de net que l'autónomo : environ +314 € par mois à 1 500 € brut, +236 € à 2 500 € et +182 € à 4 000 € (barèmes 2026, célibataire sans enfant).
L'autónomo ne repasse devant que dans deux cas : s'il facture environ 14 % de plus que le brut salarié équivalent (à 2 500 € brut), un écart que financent les quelque 30 % de charges patronales espagnoles, ou, la première année, à 2 500 € comme à 4 000 € brut, grâce à la tarifa plana et à la réduction d'impôt de début d'activité.
Le chômage, les indemnités et les congés payés n'existent, eux, que côté salarié.
À 1 500, 2 500 comme à 4 000 € brut, le salarié termine le mois avec plus de net que l'autónomo. Même revenu des deux côtés (salaire contre facturation hors IVA), même profil : célibataire sans enfant, en CDI côté salarié, en régime de croisière côté autónomo (après la tarifa plana).
Le net salarié sort du moteur de notre calculateur brut-net, qui reproduit l'algorithme officiel de l'AEAT 2026.
| Brut mensuel équivalent | Net salarié | Net autónomo | Avantage salarié |
|---|---|---|---|
| 1 500 € | 1 326 € | 1 012 € | +314 € |
| 2 500 € | 1 927 € | 1 691 € | +236 € |
| 4 000 € | 2 864 € | 2 682 € | +182 € |
Les mots espagnols de cette page : cuota (la cotisation mensuelle de l'autónomo), tramo (sa tranche de revenus), MEI (une cotisation additionnelle qui alimente le fonds de réserve des retraites), alta (l'inscription au régime des autónomos), paro (le chômage des salariés), cese de actividad (celui des indépendants), IPREM (l'indicateur public qui sert à calculer les plafonds d'aides).
| Prélèvement mensuel | 1 500 € | 2 500 € | 4 000 € |
|---|---|---|---|
| Salarié (CDI, 12 paies) | |||
| Cotisations sociales (6,50 % du brut) | 98 € | 163 € | 260 € |
| Retenue d'IRPF | 76 € | 411 € | 876 € |
| Autónomo (même facturation, hors IVA) | |||
| Cuota mensuelle (tramo 2026, MEI inclus) | 300 € | 401 € | 479 € |
| IRPF estimé (barème de retenue, lissé sur 12 mois) | 118 € | 337 € | 769 € |
| Gestor (hypothèse de 70 € par mois) | 70 € | 70 € | 70 € |
Méthodologie
Pour égaler le net d'un salarié à 2 500 € brut, un autónomo doit facturer environ 2 860 € par mois, soit environ 14 % de plus. L'écart nécessaire dépend du revenu : environ 27 % à 1 500 € brut (1 910 € facturés), 8 % à 4 000 € (4 320 € facturés).
Le marché le permet souvent : un salarié à 2 500 € brut coûte plus de 3 250 € par mois à son employeur, charges patronales comprises.
Ces charges comprennent 23,60 % de contingencias comunes (retraite et maladie), 5,50 % de chômage, 0,20 % de FOGASA (le fonds de garantie des salaires), 0,60 % de formation, la part patronale du MEI et les accidents du travail selon l'activité ; le détail ligne par ligne est dans notre calculateur des charges patronales en Espagne.
Un client qui remplace un poste par une mission freelance peut donc payer 10 à 20 % au-dessus du brut sans dépenser un euro de plus. Si vos clients refusent cette marge, le calcul penche vers le contrat.
Choisissez un salaire brut mensuel : le simulateur calcule la facturation qui laisse le même net à un autónomo à Valencia, avec la méthodologie du tableau ci-dessus.
Estimation 2026 pour un célibataire sans enfant, en régime de croisière (sans la tarifa plana), avec un gestor à 70 € par mois (une hypothèse), sans autres frais professionnels ; IRPF estimé au barème de retenue, comme dans le tableau de la page. Ne remplace pas un conseil personnalisé.
Calcul avec les barèmes 2026 et les cuotas par tramos de l'Orden PJC/297/2026. Estimation, pas un conseil fiscal.
Paro, indemnités de licenciement, 14 paies, congés payés : le salarié cumule des droits qui ne figurent sur aucune fiche de paie. L'écart de net ci-dessus sous-estime donc l'écart réel.
Vous préférez un contrat ?
Les postes qui recrutent des francophones en Espagne (relation client, commercial, tech) offrent exactement ce filet : paro, indemnités, congés, 14 paies.
Voir les offres d'emploi francophones →La contrepartie du statut : le salarié ne déduit presque rien (2 000 € forfaitaires d'« otros gastos », automatiques), l'autónomo déduit ses frais réels avant impôt.
Plus vos frais réels sont élevés, plus l'écart du tableau se resserre : un autónomo avec 300 € de frais mensuels déductibles réduit son IRPF d'autant, quand le salarié paierait ces mêmes dépenses sur son net. La liste complète des déductions et les pièges de déclaration sont détaillés dans notre guide du statut autónomo.
La tarifa plana est toujours en vigueur en 2026 : 88,64 € prélevés par mois (cuota réduite de 80 € plus 8,64 € de MEI) pendant les 12 premiers mois d'activité. Elle peut être prolongée de 12 mois, sur demande, si vos revenus nets annuels restent sous le SMI annuel : 17 094 € en 2026, soit environ 1 425 € par mois sur 12 mois.
Depuis 2026, son montant est fixé année par année : vérifiez le chiffre en vigueur sur le portail Importass de la Seguridad Social avant votre alta (votre inscription au régime des autónomos).
L'effet est important la première année : à 2 500 € facturés par mois, la cuota réduite porte le net autónomo à environ 1 915 €, et à environ 2 048 € avec la réduction de 20 % de début d'activité, contre 1 927 € pour le salarié équivalent.
À 4 000 € facturés, la cuota réduite suffit à le faire passer devant : environ 2 928 € contre 2 864 € pour le salarié. À 1 500 €, même avec la réduction, le salarié garde plus : environ 1 326 € contre 1 236 €.
S'y ajoute, pour les professions libérales qui facturent des entreprises espagnoles, une retención réduite à 7 % au lieu de 15 % l'année du début d'activité et les deux suivantes, si vous n'avez pas eu d'activité professionnelle l'année précédente : moins d'avance de trésorerie, pas moins d'impôt final.
Attention au 13e mois : la cuota réduite de 88,64 € s'arrête après 12 mois, ou 24 avec la prolongation. La cuota pleine du tramo s'applique ensuite : 401,47 € dans notre scénario à 2 500 €. Faites le comparatif de cette page avec la cuota pleine, et vérifiez que votre activité reste rentable avec la cotisation normale.
Sans employeur espagnol, l'autónomo est la voie la plus simple. Un employeur français peut aussi vous embaucher en contrat espagnol en s'inscrivant comme employeur auprès de la Seguridad Social. La retención de 15 % ne s'applique pas aux clients étrangers, et vos factures B2B vers la France partent sans IVA après inscription au registre intracommunautaire (ROI).
Le comparatif sert ici à fixer vos tarifs : visez au minimum votre ancien brut plus environ 14 % à 2 500 € brut (davantage sur un revenu plus bas), sinon vous vous payez la protection sociale en moins sans compensation.
En académie ou école de langues, vous êtes salarié, souvent à temps partiel, avec paro et congés : des niveaux proches du SMI au prorata. En cours particuliers, la cuota minimale (205,88 € par mois en 2026, hors tarifa plana) plus le gestor pèsent lourd sur un revenu partiel : sous environ 1 200 € facturés par mois, le statut coûte plus qu'il ne protège.
Les cours particuliers donnés par une personne physique sur des matières du système éducatif sont exonérés de TVA. Le cumul des deux (pluriactividad) est possible, mais il ne réduit plus la cuota depuis 2023.
Le cas le plus favorable à l'autónomo : au-delà de 4 000 € de facturation mensuelle, la cuota progresse peu (607,35 € par mois à la base minimale au-delà de 6 000 € de revenus nets mensuels ; vous pouvez cotiser davantage, jusqu'à 1 606,88 € sur la base maximale) pendant que le TJM du marché dépasse largement le brut salarié équivalent.
À partir de 50 000 à 60 000 € de bénéfice annuel (un repère de conseillers), la question suivante n'est plus salarié ou autónomo, mais autónomo ou société : voir notre guide créer une SL en Espagne.
Détachement (certificat A1) : vous restez cotisant en France, 24 mois maximum. Contrat espagnol via une filiale ou un employeur enregistré sans établissement auprès de la Seguridad Social : vous basculez dans le régime espagnol, celui du tableau ci-dessus.
Si l'employeur vous demande de « passer autónomo » pour continuer le même travail sous ses ordres, c'est un faux indépendant (falso autónomo) : la relation peut être requalifiée, avec un redressement. Refusez, ou faites requalifier la relation.
Vous partez en indépendant ?
Tramo de cotisation, déductions, résidence fiscale, tarifa plana : mieux vaut valider votre situation avant l'alta. Notre cabinet partenaire francophone à Valencia peut la vérifier avec vous.
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Une activité qui grandit peut passer en société, le plus souvent une SL (sociedad limitada, proche de la SARL française). Beaucoup de conseillers situent ce passage autour de 50 000 à 60 000 € de bénéfice annuel : un repère, pas une règle.
L'autónomo exerce en son nom : il répond des dettes de l'activité sur ses biens personnels, et son bénéfice paie l'IRPF. La SL est une personne morale, au capital minimum de 1 € : ses associés ne répondent en principe que de leurs apports, et ses bénéfices paient l'impôt sur les sociétés.
Cet impôt est de 15 % le premier exercice bénéficiaire et le suivant, puis, en 2026, de 19 % jusqu'à 50 000 € de bénéfice et 21 % au-delà, si le chiffre d'affaires reste sous 1 M€. Le gérant qui contrôle la SL cotise au RETA : au moins 448,69 € par mois en 2026, hors tarifa plana.
Aucune ne l'est dans l'absolu : tout dépend du bénéfice, des associés et du risque de l'activité. Vérifiez aussi le taux de 15 % : il ne s'applique pas si vous exerciez déjà la même activité en autónomo l'année précédente et détenez plus de 50 % de la SL. Coûts, étapes et délais : notre guide pour créer une société en Espagne.
Un autónomo cotise de 205,88 € à 607,35 € par mois sur la base minimale de sa tranche, MEI compris (Orden PJC/297/2026), et paie l'IRPF à un taux marginal de 18,3 % à 53,85 % à Valencia. Le gérant qui contrôle sa SL cotise au moins 448,69 € par mois.
La SL paie 15 % d'impôt sur les sociétés sur son premier exercice bénéficiaire et le suivant, sauf si son associé majoritaire exerçait déjà la même activité l'année précédente. Ensuite, en 2026, 19 % jusqu'à 50 000 € de bénéfice et 21 % au-delà, pour un chiffre d'affaires de moins d'un million d'euros ; 23 % sous 10 millions, 25 % en règle générale.
Salarié : à revenu brut égal, il garde environ 236 € de plus par mois qu’un autónomo à 2 500 € brut (barèmes 2026, célibataire sans enfant). Les nets : environ 1 326 € contre 1 012 € à 1 500 € brut par mois, 1 927 € contre 1 691 € à 2 500 €, 2 864 € contre 2 682 € à 4 000 €.
L'autónomo ne devient favorable que s'il facture davantage que le brut salarié équivalent : environ 14 % de plus à 2 500 € brut (27 % à 1 500 €, 8 % à 4 000 €), ou, la première année, à 2 500 € comme à 4 000 € brut, grâce à la tarifa plana et à la réduction d'impôt de début d'activité.
Il faut aussi peser ce que le net n'affiche pas : chômage, indemnités de licenciement, congés payés et 14 paies n'existent que côté salarié.
Pas au paro des salariés, mais à une prestation dédiée, le cese de actividad : 70 % de la base de cotisation, de 4 à 24 mois.
Mais les conditions sont dures : au moins 12 mois de cotisation dans les 24 derniers, être à jour de ses cuotas, et prouver une cause légale de cessation, par exemple des pertes supérieures à 10 % des revenus sur un exercice complet (le premier exercice ne compte pas). Sans justificatifs, la demande est refusée.
Les 12 premiers mois de tarifa plana ne comptent pas : vous n'y cotisez pas au cese de actividad. Le salarié, lui, touche le paro dès 360 jours cotisés, sans avoir à justifier de pertes.
Environ 30 % de plus que son brut : un salarié à 2 500 € brut coûte plus de 3 250 € par mois à son employeur.
Ces charges patronales comprennent 23,60 % de contingencias comunes, 5,50 % de chômage en CDI, 0,20 % de FOGASA, 0,60 % de formation et la part employeur du MEI, plus la cotisation accidents du travail qui dépend de l'activité. C'est cet écart qui permet à un freelance de facturer davantage que le brut salarié équivalent sans coûter plus cher au client.
Environ 2 860 € par mois hors IVA, soit environ 14 % de plus que le brut. L'écart nécessaire dépend du revenu : environ 27 % à 1 500 € brut, 8 % à 4 000 €. Notre méthodologie : cuota du tramo correspondant, gestor à 70 € par mois (une hypothèse), IRPF 2026.
En dessous, le salarié garde plus de net ; au-dessus, l'autónomo passe devant. La règle pratique : ne quittez pas un salaire pour un chiffre d'affaires identique, négociez la marge que vos clients économisent en charges patronales.
Oui, c'est la pluriactividad : vous cotisez aux deux régimes, sans réduction automatique de la cuota d'autónomo depuis 2023.
Si vos cotisations de contingences communes (salarié, employeur et autónomo cumulés) dépassent 17 323,68 € dans l'année (seuil 2026), la Seguridad Social vous rembourse la moitié de l'excédent, dans la limite de la moitié de vos cuotas d'autónomo. La déclaration annuelle devient plus complexe : un gestor est alors vivement conseillé.
Oui à 2 500 € comme à 4 000 € brut, si vous démarrez une activité. La première année, la cuota réduite (88,64 € par mois en 2026, MEI compris) s'ajoute à la réduction de 20 % de l'impôt de début d'activité (article 32.3 de la loi IRPF).
À 2 500 € facturés par mois, vous gardez environ 2 048 € net, contre 1 927 € pour le salarié ; sans cette réduction, environ 1 915 €. La réduction de 20 % vaut si vous n'aviez aucune activité l'année précédente et si plus de la moitié de vos revenus de l'année ne vient pas de votre employeur de l'année précédente.
La tarifa plana dure 12 mois, prolongeables de 12 mois sur demande si vos revenus nets annuels restent sous le SMI annuel (17 094 € en 2026). Faites vos comptes avec la cotisation normale.
Barèmes 2026, page mise à jour le 2 octobre 2026. Les cuotas par tramos et les taux de cotisation sont révisés chaque année ; le montant de la tarifa plana est désormais fixé exercice par exercice.